Почем Фунтам лихо, или Погружение в туман экономики

Уникальное дело завершили сотрудники управления Департамента финансовых расследований КГК Республики Беларусь по Гомельской области. Они не только выявили скрытые преступления, но и доказали намерения их совершить.

Мавр сделал свое дело
В 2005 году 25-летний гомельчанин Александр Юрьев решил создать в областном центре частное торговое унитарное предприятие “Сатигис”. Профинансировать идею и осуществить задуманное помог его товарищ. Александр подписал все необходимые для создания фирмы документы. Вместе с этим же приятелем он нашел офис по улице Троллейбусной. Пройдя все процедуры государственной регистрации, обязательные для открытия предприятия, Юрьев получил печать и даже сделал факсимиле своей подписи. Но на этом его бурная деятельность в качестве официального директора фактически закончилась.
Передав своему приятелю атрибуты управления фирмой, Александр отошел от дел. Его преемник, он же идейный вдохновитель организации бизнеса, словно заправский менеджер все заботы взвалил на себя. Роль директора ЧТУПа “Сатигис” сводилась к подписанию чистых листов бумаги для проведения платежных поручений по счету фирмы. А после заключения договора с банком на систему платежей “клиент — банк” директор подмахивал реестры проведенных за месяц платежных поручений, а при необходимости — денежные чеки.
Нанятые менеджером работники в полном объеме исполняли его указания и распоряжения: составляли договоры, товарно-транспортные накладные, как курьеры доставляли документы. При этом официального директора фирмы они практически не видели. Для персонала менеджер и был тем самым руководителем предприятия.
Лихой управляющий распоряжался расчетным счетом и печатью предприятия, принимал решения о приеме и увольнении работников фирмы, выплатах заработной платы. Когда фирму “Сатигис” побеспокоила налоговая инспекция, то оказалось, что по итогам финансово-хозяйственной деятельности задолженность ЧТУПа государству превысила 1,6 миллиарда рублей.

Конвейер воздухостроя
Спустя год этот же самый крутой менеджер надоумил другого своего 27-летнего приятеля Филиппа Денисова организовать частную фирму. За плечами гомельчанина было три судимости, но, совершив предусмотренные законом действия, он стал директором ЧТУПа “Рокстер”. По улице Рабочей областного центра был арендован офис, где все было приспособлено для работы конвейера по созданию документов.
Приехавшую устраиваться на работу в фирму девушку попросили показать, как она справляется с компьютером. Затем буквально сразу же предложили ей стать бухгалтером предприятия. Не имея соответствующего образования, она засомневалась, сможет ли выполнять такую ответственную работу. Но безработной молодой особе терять было нечего, и она согласилась.
Нанятые в фирму “Сатигис” работники стали готовить договоры и другие документы, в том числе и от фирмы “Рокстер”. Все же руководство и другой фирмой аналогичным образом перешло к тому же самому ушлому менеджеру.
Спустя год Денисов сам себя сместил, уступив директорское кресло своему одногодке Валентину Михайлову, которому заменили не отбытую им часть лишения свободы на исправительные работы. Новому руководителю всего-то и надо было, чтобы фирма исправно отчисляла за него в бюджет 20%.
За время деятельности двух числившихся по документам официальных директоров “Рокстера” государство недополучило налогов на сумму свыше 1,8 миллиарда рублей.

Истина где-то рядом
Схема скрытых от государства финансовых операций довольно проста. Она основана на знании деятельности проверяющих служб. Но рано или поздно экономический мониторинг товарных и денежных потоков выявляет бизнесменов, активно промышляющих в сером сегменте экономики. Деятельность обеих фирм остановили. По фактам нарушений возбудили уголовные дела. Кстати, исполняемые роли все трех официальных руководителей предприятий “Сатигис” и “Рокстер” были очень схожими.
Два директора объяснили сотрудникам финансовой милиции, что всем заправлял менеджер. Третий же предпочел вообще ничего не говорить. В ходе расследования уголовных дел были установлены истинные хозяева этого бизнеса. Ими оказались тот самый проворный менеджер и еще один его коллега. Используя реквизиты обеих фирм, они создавали на территории Беларуси пакеты фиктивных документов, которые впоследствии очень быстро помещались в бухгалтерский учет того или иного клиента.
Даже штатным работникам предприятий было невдомек, что происходит на самом деле. Что тут говорить об инспекторах налоговой инспекции. Сотрудник ИМНС, пришедший на проверку в фирму, которая воспользовалась услугами “Сатигиса” и “Рокстера”, анализирует обычный бухгалтерский учет. В нем отражены поступления или выбытия товарно-материальных ценностей (ТМЦ) от этих фирм. В документах указаны минимальные наценки на объемы покупок и продаж. В общем, ни к чему нельзя придраться, если только не знать истинный характер хозяйственных операций, которые скрывают бумажные носители.
Как установлено, кардиналы серого бизнеса эффектно обслуживали клиентов. Конечно, не забывали о личной выгоде. Они хорошо понимали, что проведение по расчетным счетам данных фирм таких бестоварных операций является незаконным. Поэтому еще при создании коммерческих структур их руководителям отводилась роль статистов.
На себя дельцы эти фирмы не регистрировали, надеясь уйти от ответственности. Вдохновителям темных делишек казалось, что до реальных обстоятельств совершенных операций будет трудно докопаться. Действительно, сотрудникам правоохранительных органов нелегко было вытащить на свет эту серость. Так как при совершении сделок такого рода обе стороны, участвующие в нелегальном обороте денег и товаров, хотят скрыть настоящий характер хозяйственных операций.

Отбелили серость
Приведем примерную схему работы “Сатигиса” и “Рокстера”. Некая фирма с большой скидкой закупила оптом канцелярские товары (расходные материалы для оргтехники или пластмассовые цветы). Их сбывают в розницу обычным покупателям или оптовикам, но за наличный расчет. Продукция, минуя склад, поступает прямо к предпринимателям на рынок и иным заинтересованным в товаре физическим лицам. Перечисляющие в бюджет фиксированный налог предприниматели, не нарушая законодательства, спокойно продают поступивший товар через свои точки и отдают оптовикам наличные деньги. Но их в бухгалтерский отчет оптовика не подошьешь.
Фирме, реализовавшей продукцию таким образом, необходимо документально показать, куда делись эти товары, по какой цене проданы, и какая получена прибыль. Ведь именно на это обратит внимание проверяющий налоговый инспектор. Вот тут на сцену и выходят серые кардиналы. Они за каких-то 10 процентов от суммы сделки берут на себя обязательства по формированию расходных документов для фирмы. Получая от продавцов товара наличные денежные средства, дель­цы перечисляют с расчетных счетов ЧТУПов безналичные денежные средства в качестве расчета за якобы поставленные для их нужд грузы, при этом формируя соответствующие пакеты документов.
У фирм-покупателей по отчетным документам все в полном порядке. Хотя реально у оптовика они купили единицу товара по цене 100 рублей, а фактически продали за наличный расчет по 150 рублей. Однако в бухгалтерском учете отражена виртуальная реализация этим ЧТУПам всего за 101 рубль за штуку. С показанного рублевого дохода они платили копеечные налоги в бюджет.

Двойной круговорот
Таким образом у кардиналов оставался большой объем наличных денежных средств. Тогда на авансцену выходили другие игроки серого сегмента, которые в свою очередь нуждались в приходных документах.
Приведем примерную схему еще одной темной операции. Некая фирма закупила товар за наличный расчет, допустим в России, и доставила его на свой склад. И тут перед ней сразу встает вопрос, как эту продукцию включить в хозяйственный оборот. Для этого они прибегают к услугам “Сатигиса” или “Рокстера”.
На расчетный счет одного из этих ЧТУПов перечисляют безналичные денежные средства. За определенный процент от суммы контракта дельцы формируют им нужный пакет документов, свидетельствующий об официальном поступлении товаров от торгового предприятия. В бумагах сформирована подходящая цена, которая устраивает оптовых покупателей этих товаров, а самое главное — заказчики получают назад уже наличные денежные средства.
Вот так происходил круговорот денег в теневом сегменте экономики. Государству от таких фирм направляется скромный ручеек налогов, а в карманы дельцов — целый поток серых доходов.
Согласно законодательным актам директор обязан осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью и финансовой дисциплиной своего предприятия. Кроме того, руководитель должен организовывать бухгалтерский учет и создавать условия для его правильного ведения. Чего в данных случаях не наблюдалось.
Вина трех директоров серых фирм доказана. А. Юрьев и В. Михайлов приговорены к двум годам лишения свободы каждый. С учетом ранее совершенных деяний Ф. Денисов осужден на десять лет колонии строгого режима. Кроме того, в счет возмещения нанесенного материального вреда с виновных взыскано около 3,5 миллиарда рублей в доход государства.
Сотрудники финансовой милиции установили личности так называемого менеджера и его коллеги. Их имена по просьбе следствия пока не называются. Пообщаться с менеджером правоохранителям пока не удалось, он скрылся. Но ведется его розыск. А вот его коллега уже осужден на пять лет с конфискацией имущества.
Управление Департамента финансовых расследований КГК Республики Беларусь по Гомельской области продолжает проверку предприятий, которые имели товарно-денежные отношения с этими мнимыми коммерческими структурами. Их клиенты, скрывшие доходы и не уплатившие налоги в полном объеме, также будут привлечены к ответственности.